Εάν είστε φορολογικός κάτοικος Ελλάδας είστε υποχρεωμένος/η να υποβάλλετε φορολογικές δηλώσεις στην Ελλάδα κάθε χρόνο εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας. Η υποχρέωση αυτή δεν αναιρείται από το γεγονός ότι μπορεί να εργάζεστε στο εξωτερικό – στην περίπτωσή μας, ειδικότερα, στην Ισπανία – και το εισόδημά σας να προκύπτει αποκλειστικά από εκεί.
Αντιθέτως, εάν δεν έχετε μεταφέρει τη φορολογική σας κατοικία στη ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού, υποχρεούστε να δηλώνετε στην Ελλάδα το εισόδημα που αποκτάτε στην Ισπανία μαζί με τον φόρο που έχει παρακρατηθεί στη χώρα. Για τον σκοπό αυτόν προσκομίζετε συνήθως εκκαθαριστικό ή βεβαίωση μισθοδοσίας και η εν λόγω διαδικασία ονομάζεται δήλωση παγκόσμιου εισοδήματος.
Οι ελληνικές φορολογικές αρχές υπολογίζουν τον φόρο που αντιστοιχεί στο αλλοδαπό εισόδημά σας στην Ελλάδα, αφαιρούν τον φόρο που έχει ήδη παρακρατηθεί στην Ισπανία, και εάν υπάρχει διαφορά σας ζητάνε να την καταβάλετε.
Ωστόσο, εάν έχετε συμπληρώσει 183 ημέρες εργασίας στην Ισπανία μέσα στο ίδιο ημερολογιακό έτος, μπορείτε να μεταφέρετε τη φορολογική σας κατοικία στη ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού. Με τον τρόπο αυτόν, δε θα έχετε πλεόν καμία υποχρέωση δήλωσης του αλλοδαπού εισοδήματός σας στην Ελλάδα. Η μεταφορά μπορεί να γίνει και αναδρομικά για έως 5 έτη, δηλαδή για τις χρονιές 2019-2023.
Στάδια και Προθεσμίες 2024
Η σχετική διαδικασία χωρίζεται σε δύο στάδια: κατά το πρώτο, υποβάλλετε την αίτηση μεταφοράς της φορολογικής κατοικίας, ενώ κατά τo δεύτερo υποβάλλετε τα δικαιολογητικά που αποδεικνύουν ότι η φορολογική σας κατοικία βρίσκεται στην Ισπανία. Βέβαια, η υποβολή για τα δύο στάδια μπορεί να γίνει ταυτόχρονα.
Τυπικά, η υποβολή της αίτησης για το 2023 πρέπει να γίνει το αργότερο έως την Παρασκευή 8 Μαρτίου 2024, ενώ η κατάθεση των δικαιολογητικών έως 10 Σεπτεμβρίου 2024. Σημειώνεται, ωστόσο, ότι για το 2024 υπάρχει η δυνατότητα υποβολής τόσο της αίτησης όσο και των δικαιολογητικών έως 10 Σεπτεμβρίου 2024.
Στο άρθρο αυτό σας ενημερώνουμε σχετικά με τα δικαιολογητικά που πρέπει να συγκεντρώσετε στην Ισπανία προκειμένου να τα καταθέσετε στις ελληνικές φορολογικές αρχές κατά το 2ο στάδιο. Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα για τα δικαιολογητικά που απαιτούνται κατά το 1ο στάδιο – και είναι κοινά για όλους τους φορολογούμενους, ανεξαρτήτως χώρας διαμονής – μπορείτε να διαβάσετε τον σχετικό μας οδηγό εδώ.
ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΟ (1) – Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας
(Certificado de Residencia Fiscal en España)
Το πρώτο αναγκαίο δικαιολογητικό είναι αυτό που αποδεικνύει ότι η Ισπανία σας θεωρεί φορολογικό κάτοικο της χώρας. Φέρει τον τίτλο “Residencia Fiscal en España. Convenio” και αρμόδια για την έκδοσή του είναι η φορολογική υπηρεσία της Ισπανίας (Agencia Tributaria).
ΕΚΔΟΣΗ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟΥ
Μπορείτε να αιτηθείτε το πιστοποιητικό ηλεκτρονικά εδώ επιλέγοντας “Solicitud” και κάνοντας σύνδεση μέσω Cl@ve Móvil. Συμπληρώνετε τα στοιχεία σας και στο πεδίο “Seleccione país de convenio con España” επιλέγετε “GRECIA”.
Στη συνέχεια, εκδίδεται ένα δίγλωσσο έγγραφο (στα ισπανικά και αγγλικά) που αναγράφει το όνομά σας, τον NIF σας (ισπανικός ΑΦΜ), και το γεγονός ότι θεωρείστε φορολογικός/ή κάτοικος Ισπανίας βάσει της ΣΑΔΦ μεταξύ Ελλάδας και Ισπανίας. Δε φέρει έντυπη ή ψηφιακή υπογραφή αλλά η αυθεντικότητά του μπορεί να επαληθευτεί σε ιστοσελίδα της φορολογικής αρχής μέσω του κωδικού επαλήθευσης που φέρει το έγγραφο.
👀 Προσοχή! Ενδέχεται να σας ζητηθεί το πιστοποιητικό με βάση την επόμενη διαδικασία ακόμα και εάν αιτείστε τη μεταβολή μόνο για το αμέσως προηγούμενο έτος.
ΕΙΔΙΚΟ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ ΓΙΑ ΑΝΑΔΡΟΜΙΚΗ ΜΕΤΑΒΟΛΗ
Στην περίπτωση που θέλετε να μεταβάλετε τη φορολογική σας κατοικία αναδρομικά, το παραπάνω έγγραφο δε σας καλύπτει. Και αυτό, γιατί το εν λόγω τυποποιημένο πιστοποιητικό δεν αναγράφει την ημερομηνία από την οποία η Ισπανία σας θεωρεί φορολογικό της κάτοικο.
Αυτό, ωστόσο, είναι προαπαιτούμενο για την αναδρομική μεταβολή. Πολλές φορές μάλιστα, η ΔΟΥ απαιτεί έγγραφο με χρονολογίες ακόμα και για μεταβολή μόνο για το αμέσως προηγούμενο φορολογικό έτος ή αναδρομικά. Η νομική μας ομάδα σας καθοδηγεί στην έκδοση του ορθού εγγράφου για τον σκοπό αυτόν.
ΕΠΙΣΗΜΗ ΜΕΤΑΦΡΑΣΗ
Για το έγγραφο αυτό δεν απαιτείται Apostille, όπως προβλέπεται από το υπ. αριθμ. Πρωτοκόλλου: Δ. ΟΡΓ. Δ 1172275 ΕΞ 2017. Επίσης, δε χρειάζεται να προσκομιστεί στο πρωτότυπο καθώς δε φέρει φυσικές υπογραφές, πρέπει, ωστόσο, να μεταφραστεί επίσημα. Μπορείτε να αιτηθείτε ηλεκτρονικά τη μετάφραση του εγγράφου σας στη σελίδα μας ή να μας το προωθήσετε στο contact@innlaw.gr.
ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΟ (2) – Αποδεικτικό Κατοικίας
(Certificado de Empadronamiento)
Το δεύτερο δικαιολογητικό που απαιτείται είναι κάποιο από το οποίο να προκύπτει ότι διαμένετε στην Ισπανία από την ημερομηνία κατά την οποία αιτείστε τη μεταβολή της φορολογικής σας κατοικίας μέχρι σήμερα.
Καθώς η Ισπανία εκδίδει πιστοποιητικό εγγραφής στον Δήμο συνηθίζουμε να προσκομίζουμε αυτό. Εάν για κάποιο λόγω αυτό δεν είναι εφικτό, επικαλούμαστε κάποιο μισθωτήριο. Ειδικότερα:
Αποδεικτικά Διαμονής
α) Πιστοποιητικό Διαμονής (Certificado de empadronamiento):
Το έγγραφο αυτό εκδίδεται από τον Δήμο στον οποίον διαμένετε και αρμόδιο για την έκδοσή του είναι το εκάστοτε Δημαρχείο (Ayuntamiento). Επιλέξετε εδώ τον Δήμο σας και θα μεταβείτε στον κατάλληλο σύνδεσμο για περισσότερες πληροφορίες με βάση την περιοχή σας.
Ανάλογα με τον Δήμο σας, η έκδοση μπορεί να γίνει ηλεκτρονικά και η ταυτοποίησή σας γίνεται μέσω Cl@ve ή Certificado Electrónico. Μπορείτε επίσης να αιτηθείτε το έγγραφο ηλεκτρονικά, η αποστολή του όμως να γίνει ταχυδρομικώς.
Όσον αφορά το είδος του πιστοποιητικού που χρειάζεστε μπορεί να είναι είτε το “Certificado de empadronamiento individual” είτε το “Certificado de empadronamiento histórico”. Ιδανικά, προτιμάμε το δεύτερο καθώς είναι πιο πλήρες αφού αναφέρει το σύνολο των κατοικιών που έχετε αλλάξει κατά τη διάρκεια της διαμονής σας στην Ισπανία.
β) Μισθωτήριο Σπιτιού:
Εναλλακτικά, προσκομίζετε το μισθωτήριο, δηλαδή το συμβόλαιο με τον ιδιοκτήτη του σπιτιού ή τον νόμιμο εκπρόσωπό του, το οποίο πρέπει να φέρει υπογραφές είτε έντυπες είτε ψηφιακές.
Καθώς το μισθωτήριο θα αναφέρει μόνο την ημερομηνία έναρξης και λήξης της μίσθωσης – η ανανέωση της οποίας είναι συνήθως σιωπηρή – προκομίζετε επικουρικά και έναν πρόσφατο λογαριασμό κοινής ωφελείας ώστε να αποδείξετε ότι εξακολουθείτε να διαμένετε στην εν λόγω κατοικία.
Εάν διαμένετε σε ιδιόκτητη κατοικία προσκομίζετε το συμβόλαιο αγοράς και επιπλέον κάποιο λογαριασμό κοινής ωφελείας προκειμένου να αποδείξετε ότι διαμένετε εσείς στο ακίνητο και δεν το νοικιάζετε.
ΕΠΙΣΗΜΗ ΜΕΤΑΦΡΑΣΗ
To έγγραφο αυτό δε χρειάζεται Apostille, πρέπει όμως να μεταφραστεί επίσημα. Το Πιστοποιητικό Διαμονής μεταφράζεται στο σύνολό του ενώ τα μισθωτήρια αποσπασματικά, με βάση τα στοιχεία που απαιτούνται από τη ΔΟΥ.
ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΟ (3) – Αποδεικτικό Εργασίας
Με τα παραπάνω έγγραφα έχετε αποδείξει ότι η Ισπανία σας θεωρεί φορολογικό της κάτοικο (1) και ότι διαμένετε στη χώρα (2). Το τρίτο που πρέπει να αποδείξετε μέσω δικαιολογητικών είναι ότι εργάζεστε στην Ισπανία. Συγκεκριμένα, πρέπει να αποδείξετε ότι απασχολείστε σε θέση/θέσεις εργασίας για διάστημα τουλάχιστον 6 μήνων για κάθε ημερολογιακό έτος για το οποίο αιτείστε τη μεταβολή της φορολογικής σας κατοικίας.
Αποδεικτικά Εργασίας
Για την απόδειξη της εργασίας σας μπορείτε να προσκομίσετε κάποιο από τα ακόλουθα δικαιολογητικά:
α) Σύμβαση εργασίας υπογεγραμμένη από εσάς και τον εργοδότη σας. Στην Ισπανία συνήθως χρησιμοποιούνται τυποποιημένα έντυπα από Servicio Público de Empleo Estatal του Υπουργείου Εργασίας (Ministerio de Trabajo y Economía Social). Αυτά φέρουν τον τίτλο “Contrato de Trabajo” (Σύμβαση Εργασίας) και ανάλογα με την περίπωση τίτλους όπως “Indefinido”, “Temporal”, “de Duración Determinada a Tiempo Parcial”, κλπ.
β) Βεβαίωση εργοδότη που να αναφέρει το χρονικό διάστημα κατά το οποίο απασχοληθήκατε σε αυτόν, εάν εργαστήκατε ως πλήρους ή μερικής απασχόλησης, και τη θέση την οποία κατείχατε στην επιχείρηση.
γ) Βεβαίωση έναρξης επαγγελματικής δραστηριότητας εάν απασχολείστε ως ελεύθερος/η επαγγελματίας.
δ) Informe de Vida Laboral
Για να αποδείξει κάποιος την προϋπηρεσία του στην Ελλάδα, προσκομίζει Βεβαίωση προϋπηρεσίας του eΕΦΚΑ. Αυτή είναι μια βεβαίωση του ασφαλιστικού φορέα στην Ελλάδα που αποδεικνύει τις θέσεις απασχόλησης και αναγράφει εργοδότη, ημερομηνία έναρξης και λήξης απασχόλησης, καθώς και ημέρες εργασίας. Αυτό αποτελεί το μοναδικό επίσημο πιστοποιητικό που γίνεται δεκτό στην Ελλάδα.
Αντίστοιχο έγγραφο εκδίδεται και στην Ισπανία και ονομάζεται Informe de Vida Laboral. Μπορείτε να το εκδώσετε ηλεκτρονικά εδώ κάνοντας ηλεκτρονική ταυτοποίηση ή μπορείτε να ζητήσετε εδώ να σας αποσταλεί ταχυδρομικώς. Το έγγραφο αυτό περιλαμβάνει όλες τις θέσεις εργασίας σας, τις ημέρες απασχόλησης, τα στοιχεία του εργοδότη σας, και την ημερομηνία έναρξης και λήξης απασχόλησης.
👀 ΣΗΜΕΙΩΣΗ για το Informe de Vida Laboral: Αν και θεωρούμε ότι αυτό αποτελεί το πιο πλήρες και επίσημο έγγραφο – και επίσης διευκολύνει τον φορολογούμενο καθώς δε χρειάζεται να συγκεντρώνει πλήθος εγγράφων σε περίπτωση που έχει περισσότερους εργοδότες – κάποιες φορές η ΔΟΥ ζητάει επιπλέον και τις συμβάσεις εργασίας. Προφανώς το αντιμετωπίζει ως βεβαίωση υπαγωγής σε ασφαλιστικό φορέα της χώρας και όχι ως πιστοποιητικό Βεβαίωσης Προϋπηρεσίας, αντίστοιχο του eΕΦΚΑ.
ΕΠΙΣΗΜΗ ΜΕΤΑΦΡΑΣΗ
Tα παραπάνω έγγραφα δε χρειάζονται Apostille, πρέπει όμως να μεταφραστούν επίσημα. Οι βεβαιώσεις εργοδότη μεταφράζονται στο σύνολό τους ενώ οι συμβάσεις εργασίας αποσπασματικά.
Η ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ
Η διαδικασία για τη μεταφορά της φορολογικής σας κατοικίας, χωρίζεται, όπως προαναφέραμε, σε δύο στάδια:
ΠΡΩΤΟ ΣΤΑΔΙΟ
Υποβάλλουμε την αίτηση για τη μεταφορά της φορολογικής κατοικίας, προσκομίζοντας συγκεκριμένα έντυπα (ΥΔ ορισμού φορολογικού εκπροσώπου στην Ελλάδα, ΥΔ αποδοχής του ορισμού από τον φορολογικό εκπρόσωπο, έντυπα Α110 και Δ210).
ΔΕΥΤΕΡΟ ΣΤΑΔΙΟ
Προσκομίζουμε τα δικαιολογητικά που έχουμε περιγράψει παραπάνω, ήτοι:
ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΑΠΟ ΤΟ ΔΙΚΗΓΟΡΙΚΟ ΜΑΣ ΓΡΑΦΕΙΟ
Το δικηγορικό μας γραφείο αναλαμβάνει ολόκληρη την παραπάνω διαδικασία: υποβάλλουμε την αρχική αίτηση, σας καθοδηγούμε περαιτέρω στη συγκέντρωση των απαιτούμενων δικαιολογητικών, μεταφράζουμε επίσημα κάθε έγγραφό σας, και τέλος υποβάλλουμε τα μεταφρασμένα και επικυρωμένα πλέον δικαιολογητικά σας στην εφορία.
Όλα τα έγγραφά σας μπορείτε να μας τα προωθήσετε ηλεκτρονικά στο e-mail μας ή να μας τα στείλετε ταχυδρομικώς στο γραφείο μας, και επιπλέον μπορείτε να επισκεφθείτε το ηλεκτρονικό μας κατάστημα εδώ. Εάν έχετε περισσότερα έγγραφα για μετάφραση, επικοινωνήστε προηγουμένως μαζί μας για σχετική έκπτωση.
Δήλωση περί πνευματικής ιδιοκτησίας
Το περιεχόμενο του «InnLaw», το οποίο αποτελείται ενδεικτικά από κείμενα, εικόνες, φωτογραφίες, έγγραφα, γραφικά, σχέδια, σήματα, και γενικά από όλα τα αρχεία του δικτυακού τόπου www.innlaw.gr συνιστά πρωτότυπο πνευματικό έργο του «InnLaw» και ως εκ τούτου προστατεύεται από το δίκαιο Πνευματικής Ιδιοκτησίας.
Απαγορεύεται απολύτως η χωρίς έγγραφη άδεια, αντιγραφή, αναδημοσίευση, μετάδοση, αναμετάδοση, αναπαραγωγή (εκτός από τις περιπτώσεις που επιτρέπεται από τα εργαλεία κοινής χρήσης που διαθέτουμε), φόρτωση, αναφόρτωση, διανομή, έκδοση, πώληση, εκμίσθωση, παρουσίαση στο κοινό, δημόσια εκτέλεση, μετάφραση, τροποποίηση ή διασκευή του περιεχομένου της ιστοσελίδας «InnLaw».
