Έχετε αναχωρήσει στην Γερμανία, όπου πλέον εργάζεστε αποκλειστικά, διαμένετε μόνιμα και υποβάλλετε φορολογικές δηλώσεις. Ωστόσο, εάν δεν έχετε προβεί στη διαδικασία μεταφοράς της φορολογικής σας κατοικίας στη ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού η Ελλάδα εξακολουθεί να σας θεωρεί φορολογικό της κάτοικο.
Τι σημαίνει πρακτικά αυτό; Ότι ως φορολογικός κάτοικος Ελλάδας υποχρεούστε να υποβάλλετε φορολογικές δηλώσεις στην Ελλάδα κάθε χρόνο εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας. Η υποχρέωση αυτή δεν αναιρείται από το γεγονός ότι μπορεί να μην έχετε κανένα εισόδημα από ελληνική πηγή ή από το ότι έχει ήδη παρακρατηθεί φόρος για το εισόδημά σας στη Γερμανία.
Ειδικότερα, κατά την υποβολή της φορολογικής δήλωσης στην Ελλάδα, πρέπει να δηλώσετε το εισόδημα που αποκτήσατε στη Γερμανία μαζί με τον φόρο που έχει ήδη παρακρατηθεί για αυτό στη χώρα. Για τον σκοπό αυτόν προσκομίζετε συνήθως εκκαθαριστικό (Einkommensteuerbescheid) ή βεβαίωση μισθοδοσίας (Lohnzettel) και η εν λόγω διαδικασία ονομάζεται δήλωση παγκόσμιου εισοδήματος. Οι ελληνικές φορολογικές αρχές υπολογίζουν τον φόρο που αντιστοιχεί στο αλλοδαπό εισόδημά σας στην Ελλάδα, αφαιρούν τον φόρο που έχει ήδη παρακρατηθεί στη Γερμανία, και εάν υπάρχει διαφορά σας ζητάνε να την καταβάλετε.
Ωστόσο, υπάρχει τρόπος να αποφύγετε αυτή τη διαδικασία: μεταφέρετε τη φορολογική σας κατοικία στη ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού. Απαραίτητη προϋπόθεση είναι να έχετε συμπληρώσει 183 ημέρες εργασίας στη Γερμανία μέσα στο ίδιο ημερολογιακό έτος. Με τον τρόπο αυτόν, δε θα έχετε πλεόν καμία υποχρέωση δήλωσης του αλλοδαπού εισοδήματός σας στην Ελλάδα. Η μεταφορά μπορεί να γίνει και αναδρομικά για έως 5 έτη, δηλαδή για τις χρονιές 2019-2023.
Στάδια και Προθεσμίες 2024
Η σχετική διαδικασία χωρίζεται σε δύο στάδια: κατά το πρώτο, υποβάλλετε την αίτηση μεταφοράς της φορολογικής κατοικίας, ενώ κατά τo δεύτερo υποβάλλετε τα δικαιολογητικά που αποδεικνύουν ότι η φορολογική σας κατοικία βρίσκεται στη Γερμανία. Βέβαια, η υποβολή για τα δύο στάδια μπορεί να γίνει ταυτόχρονα.
Τυπικά, η υποβολή της αίτησης για το 2023 πρέπει να γίνει το αργότερο έως την Παρασκευή 8 Μαρτίου 2024, ενώ η κατάθεση των δικαιολογητικών έως 10 Σεπτεμβρίου 2024. Σημειώνεται, ωστόσο, ότι για το 2024 υπάρχει η δυνατότητα υποβολής τόσο της αίτησης όσο και των δικαιολογητικών έως 10 Σεπτεμβρίου 2024.
Στο άρθρο αυτό σας ενημερώνουμε σχετικά με τα δικαιολογητικά που πρέπει να συγκεντρώσετε στη Γερμανία προκειμένου να τα καταθέσετε στις ελληνικές φορολογικές αρχές κατά το 2ο στάδιο. Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα για τα δικαιολογητικά που απαιτούνται κατά το 1ο στάδιο – και είναι κοινά για όλους τους φορολογούμενους, ανεξαρτήτως χώρας διαμονής – μπορείτε να διαβάσετε τον σχετικό μας οδηγό εδώ.
ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΟ (1) – Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας
(Ansässigkeitsbescheinigung)
Το πρώτο από τα δικαιολογητικά που θα χρειαστεί να προσκομίσετε είναι αυτό που αποδεικνύει ότι η Γερμανία σας θεωρεί φορολογικό κάτοικο της χώρας. Φέρει τον τίτλο “Antrag auf Erteilung einer Ansässigkeitsbescheinigung / Application for a Certificate of Residence” και αρμόδια για την υπογραφή του είναι η φορολογική υπηρεσία της Γερμανίας (Finanzamt). Στη συνέχεια, πρέπει να τεθεί Apostille και τέλος, να μεταφραστεί επίσημα.
👀 | Συνοπτικά: Συμπλήρωση Αίτησης > Υπογραφή από Εφορία (Finanzamt) > Χορήγηση Apostille > Επίσημη Μετάφραση
ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΑΙΤΗΣΗΣ ΧΟΡΗΓΗΣΗΣ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟΥ
Αρχικά, θα πρέπει να συμπληρώσετε το σχετικό έντυπο — ηλεκτρονικά ή χειρόγραφα — και στη συνέχεια να το προσκομίσετε στην εφορία της περιοχής σας για να το υπογράψει. Συνήθως ζητείται να το προσκομίσετε εις διπλούν.
(1) Ηλεκτρονική συμπλήρωση: Μεταβείτε εδώ, βάλτε στην αναζήτηση “034450” και επιλέξτε το. Πάνω από το έγγραφο εμφανίζεται μια γραμμή εργαλείων, όπου φαίνεται ως επιλεγμένη η σελίδα 01. Τη συμπληρώνετε, στη συνέχεια επιλέγετε τη σελίδα 02, συμπληρώνετε και αυτήν και τέλος επιλέγετε το εικονίδιο με τον εκτυπωτή ώστε να κατεβάσετε το έγγραφό σας σε μορφή PDF.
(2) Χειρόγραφη συμπλήρωση: Το κατεβάζετε εδώ, το εκτυπώνετε και το συμπληρώνετε χειρόγραφα.
ΠΡΟΣΚΟΜΙΣΗ ΑΙΤΗΣΗΣ ΣΕ ΕΦΟΡΙΑ
Εάν δε γνωρίζετε ποια είναι η αρμόδια εφορία για εσάς μπορείτε να κάνετε αναζήτηση εδώ με τον ταχυδρομικό σας κώδικα. Επιλέγετε την εφορία που θα σας εμφανίσει και η σελίδα θα περιέχει περισσότερες πληροφορίες όπως διεύθυνση, στοιχεία επικοινωνίας και ιστοσελίδα της εκάστοτε υπηρεσίας.
Μπορείτε να κλείσετε ραντεβού για να προσκομίσετε το έντυπο προς υπογραφή ή να επικοινωνήσετε με την εφορία για τη δυνατότητα αποστολής με email ή ταχυδρομικώς. Η υπογραφή της αίτησης είναι δωρεάν.
ΛΗΨΗ APOSTILLE
Αφού το συγκεκριμένο έγγραφο υπογραφεί από την εφορία πρέπει να επικυρωθεί με τη Σφραγίδα της Χάγης (Apostille). Αρμόδια υπηρεσία για τη χορήγησή της είναι συνήθως η εκάστοτε περιφερειακή διοίκηση. Αυτή είναι γνωστή ως Regierungspräsidium σε Βάδη-Βυρτεμβέργη και Έσση, ως Bezirksregierung σε Nordrhein-Westfalen και απλώς ως Regierung στη Βαυαρία.
Η εφορία σας μπορεί να σας ενημερώσει για την αρμόδια περιφερειακή διοίκηση για τη χορήγηση της Apostille (τηλεφωνικώς, μέσω email ή εάν βρεθείτε εκεί αυτοπροσώπως). Διαφορετικά, μπορείτε να αναζητήσετε την αρμοδιότητα βάσει του τόπου της εφορίας σας. Για παράδειγμα, εάν το έγγραφο έχει εκδοθεί από την εφορία του Μονάχου (Finanzamt München), αναζητάτε “München Regierung” και θα σας εμφανίσει ως αρμόδια υπηρεσία την Regierung von Oberbayern.
ΧΟΡΗΓΗΣΗ: Για άμεση χορήγηση της Apostille μπορείτε να μεταβείτε στην αρμόδια υπηρεσία. Εάν προτιμάτε να την αιτηθείτε ταχυδρομικώς θα πρέπει να στείλετε το πρωτότυπο έγγραφο από την εφορία μαζί με μια συμπληρωμένη και υπογεγραμμένη αίτηση. Το έντυπο-αίτηση κάθε υπηρεσίας καθώς και η διεύθυνση αποστολής είναι διαθέσιμα στην εκάστοτε ιστοσελίδα. Συνήθως αποστέλλουν μόνο εντός της χώρας.
ΚΟΣΤΟΣ: Για τη χορήγηση της Apostille καταβάλλεται τέλος 15 ευρώ. Εάν προσκομίσετε αυτοπροσώπως το έγγραφο είναι καλύτερα να έχετε μαζί σας μετρητά. Εάν αποστείλετε το έγγραφο ταχυδρομικώς θα λάβετε απόδειξη με email ή ταχυδρομείο και αφού καταβάλετε το προβλεπόμενο ποσό θα σας επιστραφεί το επικυρωμένο έγγραφο.
ΕΠΙΣΗΜΗ ΜΕΤΑΦΡΑΣΗ
Το έγγραφο αυτό πρέπει να μεταφραστεί επίσημα. Μπορείτε να αιτηθείτε ηλεκτρονικά τη μετάφραση του εγγράφου σας στη σελίδα μας, να μας το προωθήσετε στο contact@innlaw.gr ή να μας το στείλετε ταχυδρομικώς. Να έχετε υπόψη ότι η ΔΟΥ ζητάει συχνά την προσκόμιση του πρωτότυπου εγγράφου.
ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΟ (2) – Πιστοποιητικό Διαμονής
(Meldebescheinigung)
Το δεύτερο δικαιολογητικό που απαιτείται είναι κάποιο από το οποίο να προκύπτει ότι διαμένετε στη Γερμανία από την ημερομηνία κατά την οποία αιτείστε τη μεταβολή της φορολογικής σας κατοικίας. Καθώς η Γερμανία εκδίδει πιστοποιητικό εγγραφής στον Δήμο (Meldebescheinigung) συνηθίζουμε να προσκομίζουμε αυτό.
ΕΚΔΟΣΗ MELDEBESCHEINIGUNG
Το έγγραφο αυτό διαφέρει ελαφρώς ανάλογα με το εάν έχει εκδοθεί με βάση την παράγραφο 1 ή την παρ. 2 του άρθρου 18 του Ομοσπονδιακού Νόμου περί Δηλώσεων Διαμονής (Bundesmeldegesetz -BMG). Εάν έχετε αλλάξει περισσότερες από μία κατοικίες ιδανικά θέλουμε αυτό που έχει εκδοθεί με βάση την παρ.2 γιατί μόνο αυτό περιλαμβάνει προηγούμενες διευθύνσεις. Ο ακριβής τίτλος που φέρει είναι “Meldebescheinigung gemäß § 18 Absatz 2 Bundesmeldegesetz (BMG)”. Το Meldebescheinigung βάσει παρ.1 αποκαλείται “einfache” ενώ βάσει παρ.2 “erweiterte”.
Αρμόδια για την έκδοσή τους είναι τα κατά τόπους Bürgerbüro/Bürgeramt. Για τη χορήγηση συμπληρώνετε μια αίτηση (υπόδειγμα – διαφέρει ανάλογα με τον νομό/πόλη) και την υποβάλλετε αυτοπροσώπως στην αρμόδια υπηρεσία ή την προωθείτε με email ενώ σε κάποιες πόλεις υπάρχει η δυνατότητα να συμπληρώσετε ένα online έντυπο (π.χ. Leipzig). Συχνά ζητείται μαζί με την αίτηση να υποβάλετε κάποιο έγγραφο ταυτότητας.
Μερικές πόλεις (π.χ. Βερολίνο) χορηγούν ηλεκτρονικό πιστοποιητικό χωρίς υπογραφή και επίσημη σφραγίδα, το οποίο είναι δωρεάν και το κατεβάζετε σε μορφή PDF. Εάν, ωστόσο, θέλετε να φέρει σφραγίδα κα υπογραφή, πρέπει να καταβάλετε ένα τέλος 5-13 ευρώ, ανάλογα με την περιοχή σας. Στην περίπτωση αυτή, εάν το έχετε αιτηθεί ηλεκτρονικά, σας αποστέλλεται ταχυδρομικώς.
ΕΝΝΑΛΑΚΤΙΚΕΣ
Εάν δεν μπορέσετε για κάποιον λόγο να εκδώσετε το παραπάνω έγγραφο, μπορείτε να προσκομίσετε μισθωτήρια κατοικίας (συμβόλαιο ενοικίου) ή – σε περίπτωση που διαμένετε σε ιδιόκτητη κατοικία – συμβόλαιο αγοράς ακινήτου και παράλληλα λογαριασμό κοινής ωφελείας στο όνομά σας.
Υπάρχει ακόμα η Βεβαίωση Διαμονής βάσει του αρ.24§2 BMG (Amtliche Meldebestätigung für die Umzugsmeldung) αλλά βεβαιώνει απλώς την εγγραφή σας και δε μας παρέχει στοιχεία διαμονής μέχρι σήμερα. Ωστόσο, κατά περίπτωση, μπορεί να γίνει και αυτό δεκτό.
ΕΠΙΣΗΜΗ ΜΕΤΑΦΡΑΣΗ
Το παραπάνω πιστοποιητικό δε χρειάζεται Apostille αλλά πρέπει να μεταφραστεί επίσημα. Το εν λόγω δικαιολογητικό μεταφράζεται στο σύνολό του ενώ σε περίπτωση προσκόμισης μισθωτηρίου ή συμβολαίου αγοράς η μετάφραση είναι αποσπασματική με βάση τα στοιχεία που απαιτούνται από τη ΔΟΥ.
ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΟ (3) – Αποδεικτικό Εργασίας
Με τα παραπάνω έγγραφα έχετε αποδείξει ότι η Γερμανία σας θεωρεί φορολογικό της κάτοικο (1) και ότι διαμένετε στη χώρα (2). Το τρίτο που πρέπει να αποδείξετε μέσω δικαιολογητικών είναι ότι εργάζεστε στη Γερμανία. Συγκεκριμένα, πρέπει να αποδείξετε ότι απασχολείστε σε θέση/θέσεις εργασίας τουλάχιστον για διάστημα τουλάχιστον 6 μήνων για κάθε ημερολογιακό έτος για το οποίο αιτείστε τη μεταβολή της φορολογικής σας κατοικίας.
Αποδεικτικά Εργασίας
Για την απόδειξη της εργασίας σας μπορείτε να προσκομίσετε κάποιο από τα ακόλουθα δικαιολογητικά:
α) Σύμβαση εργασίας υπογεγραμμένη από εσάς και τον εργοδότη σας.
β) Βεβαίωση εργοδότη που να αναφέρει το χρονικό διάστημα κατά το οποίο απασχοληθήκατε σε αυτόν, εάν εργαστήκατε ως πλήρους ή μερικής απασχόλησης, και τη θέση την οποία κατείχατε στην επιχείρηση.
γ) Βεβαίωση έναρξης επαγγελματικής δραστηριότητας εάν απασχολείστε ως ελεύθερος/η επαγγελματίας.
👀 Σημείωση: Σε κάποιες περιπτώσεις ζητείται και βεβαίωσης υπαγωγής σε ασφαλιστικό φορέα της χώρας. Το έγγραφο αυτό είναι συνήθως το Sozialversicherungsausweis, το οποίο μπορείτε να το αιτηθείτε ηλεκτρονικά. Εάν είστε άνω των 27 ετών και έχετε εργαστεί τουλάχιστον 5 έτη στη Γερμανία μπορείτε επίσης να αιτηθείτε το Versicherungsverlauf, το οποίο σας το αποστέλλουν ταχυδρομικώς.
ΕΠΙΣΗΜΗ ΜΕΤΑΦΡΑΣΗ
Κανένα από τα παραπάνω πιστοποιητικά δε χρειάζεται Apostille αλλά πρέπει να μεταφραστούν επίσημα. Οι βεβαιώσεις εργοδοτών και έναρξης επαγγελματικής δραστηριότητας μεταφράζονται στο σύνολό τους ενώ σε περίπτωση προσκόμισης σύμβασης εργασίας η μετάφραση είναι αποσπασματική με βάση τα στοιχεία που απαιτούνται από τη ΔΟΥ.
Η ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ
Η διαδικασία για τη μεταφορά της φορολογικής σας κατοικίας, χωρίζεται, όπως προαναφέραμε, σε δύο στάδια:
ΠΡΩΤΟ ΣΤΑΔΙΟ
Υποβάλλουμε την αίτηση για τη μεταφορά της φορολογικής κατοικίας, προσκομίζοντας συγκεκριμένα έντυπα (ΥΔ ορισμού φορολογικού εκπροσώπου στην Ελλάδα, ΥΔ αποδοχής του ορισμού από τον φορολογικό εκπρόσωπο, έντυπα Α110 και Δ210).
ΔΕΥΤΕΡΟ ΣΤΑΔΙΟ
Προσκομίζουμε τα δικαιολογητικά που έχουμε περιγράψει παραπάνω, ήτοι:
ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΑΠΟ ΤΟ ΔΙΚΗΓΟΡΙΚΟ ΜΑΣ ΓΡΑΦΕΙΟ
Το δικηγορικό μας γραφείο αναλαμβάνει ολόκληρη την παραπάνω διαδικασία: υποβάλλουμε την αρχική αίτηση, σας καθοδηγούμε περαιτέρω στη συγκέντρωση των απαιτούμενων δικαιολογητικών, μεταφράζουμε επίσημα κάθε έγγραφό σας, και τέλος υποβάλλουμε τα μεταφρασμένα και επικυρωμένα πλέον δικαιολογητικά σας στην εφορία.
Όλα τα έγγραφά σας μπορείτε να μας τα προωθήσετε ηλεκτρονικά στο e-mail μας ή να μας τα στείλετε ταχυδρομικώς στο γραφείο μας, και επιπλέον μπορείτε να επισκεφθείτε το ηλεκτρονικό μας κατάστημα εδώ. Εάν έχετε περισσότερα έγγραφα για μετάφραση, επικοινωνήστε προηγουμένως μαζί μας για σχετική έκπτωση.
Δήλωση περί πνευματικής ιδιοκτησίας
Το περιεχόμενο του «InnLaw», το οποίο αποτελείται ενδεικτικά από κείμενα, εικόνες, φωτογραφίες, έγγραφα, γραφικά, σχέδια, σήματα, και γενικά από όλα τα αρχεία του δικτυακού τόπου www.innlaw.gr συνιστά πρωτότυπο πνευματικό έργο του «InnLaw» και ως εκ τούτου προστατεύεται από το δίκαιο Πνευματικής Ιδιοκτησίας.
Απαγορεύεται απολύτως η χωρίς έγγραφη άδεια, αντιγραφή, αναδημοσίευση, μετάδοση, αναμετάδοση, αναπαραγωγή (εκτός από τις περιπτώσεις που επιτρέπεται από τα εργαλεία κοινής χρήσης που διαθέτουμε), φόρτωση, αναφόρτωση, διανομή, έκδοση, πώληση, εκμίσθωση, παρουσίαση στο κοινό, δημόσια εκτέλεση, μετάφραση, τροποποίηση ή διασκευή του περιεχομένου της ιστοσελίδας «InnLaw».
